Eindejaarsgeschenken: wat kan fiscaal?
Het eindejaar komt eraan, wat betekent feestelijke gelegenheden en cadeaus, ook binnen het bedrijfsleven. Bij het geven van eindejaarsgeschenken is het echter belangrijk om rekening te houden met de fiscale regels, omdat deze de uiteindelijke kostprijs beïnvloeden. OSU GIFTS zet de belangrijkste regels op een rij.
Eindejaarsgeschenken voor eigen personeel
Geschenken aan personeel worden normaal gezien als loon beschouwd, waardoor er belastingen en sociale zekerheidsbijdragen op verschuldigd zijn. Er zijn echter uitzonderingen voor Sinterklaas-, Kerst- en eindejaarsgeschenken, mits deze voldoen aan bepaalde voorwaarden:
Maximumbedrag:*
Het geschenk mag niet meer dan 40 euro per werknemer kosten.
- Geschenken voor kinderen van werknemers: Ook voor kinderen ten laste geldt eenzelfde grens van 40 euro per kind.
Daarnaast is het van belang of deze geschenken als beroepskost kunnen worden ingebracht. Volgens Acerta is dit mogelijk, maar alleen als:
- alle werknemers hetzelfde voordeel ontvangen,
- het geschenk gekoppeld is aan een specifieke gelegenheid (zoals eindejaar),
- het totaalbedrag per werknemer en per kind ten laste niet hoger is dan 40 euro.
Eindejaarsgeschenken voor klanten en/of prospecten
Een geschenk aan klanten of prospecten kan helpen om zakelijke relaties te onderhouden en te versterken. In principe kun je een klant geven wat je wil, maar als je de kosten fiscaal wilt aftrekken, gelden er beperkingen:
- BTW-aftrekbaarheid: Je mag per jaar slechts één geschenk met een waarde van minder dan 49,99 euro (exclusief BTW) per ontvanger geven om de BTW af te trekken.
- Uitzondering: De BTW op geschenken die bestaan uit sterke drank of tabak is niet aftrekbaar.
- Voor wijn, bier, champagne en mousserende wijnen is de BTW wel aftrekbaar, zolang de waarde van het geschenk niet boven de 49,99 euro (exclusief BTW) uitkomt.
- Belastingaftrek: De kosten van een relatiegeschenk kunnen ook voor de belastingen ingebracht worden. Als het geschenk minder dan 125 euro kost, is 50% van de kosten aftrekbaar.
Promotionele (eindejaars)geschenken
Eindejaarsgeschenken kunnen ook als promotioneel middel worden ingezet om het bedrijf of bepaalde producten te promoten. In dit geval gelden andere fiscale regels:
100% aftrekbaar:
Zowel de kosten als de BTW zijn volledig aftrekbaar, mits voldaan wordt aan bepaalde voorwaarden:
- Het geschenk moet een geringe waarde hebben in verhouding tot de producten of diensten die gepromoot worden.
- Het moet breed verspreid worden onder de doelgroep.
- Het geschenk moet voorzien zijn van een duidelijk en onuitwisbaar logo of naam van het bedrijf of product.
Door deze fiscale spelregels in acht te nemen, kunnen bedrijven slim omgaan met hun eindejaarsgeschenken en onnodige kosten vermijden.